El 1 de enero de 2024 entró en vigencia el nuevo Estatuto “Corporate Transparency Act”. De acuerdo a esta ley, ciertas entidades estadounidenses (Partnerships, LLCs y Corporaciones) que la ley identifica como “Compañías Informantes” están obligadas a reportar la identidad de quienes son dueños el 25% o más, o quienes tienen posicion de control. Este reporte se conoce como el BOI o reporte de “Beneficial Ownership Information”.
Fechas importantes
Las entidades americanas (Partnerships, LLCs y Corporaciones) obligadas que sean creadas después del 1 de enero de 2024 tiene 90 días, después de la creación para realizar el reporte BOI.
Las entidades americanas (Partnerships, LLCs y Corporaciones) obligadas que hayan sido creadas antes 1 de enero de 2024 tendrán hasta el 1 de enero de 2025 para hacer el reporte BOI.
Las entidades americanas creadas, o las empresas extranjeras registradas para hacer negocios en los Estados Unidos, a partir del 1 de enero de 2025, deben presentar su reporte BOI dentro de los 30 días calendario a partir de la fecha en que se crean o registran efectivamente.
¿Qué entidades están obligadas a realizar el Reporte BOI?
Las siguientes entidades que estan obligadas a realizar el Reporte BOI son:
- Entidades domesticas: Partnerships, LLC, Corporations y similares creadas mediante la presentación del documento de creación ante la Secretaria de Estado de uno de los 50 Estados.
- Entidades extranjeras: Partnerships, LLC, Corporations y similares creadas conforme a la ley de un país extranjero que se ha registrado para hacer negocios en los Estados Unidos.
¿Quiénes son las personas cuya identidad debe reportarse?
Las entidades obligadas a hacer el reporte BOI, deben reportar en particular, la identidad, dirección y número de identificación tributaria (ITIN, SSN o EIN) de:
Las personas que, directa o indirectamente, ejercen un control sustancial sobre la entidad.
De acuerdo a las reglas aplicables al Reporte BOI, una persona ejerce el control sobre una entidad cuando se encuentra en alguna de las siguientes situaciones:
- Personas que ocupa un cargo o ejercen la autoridad del presidente, director financiero, asesor general, director ejecutivo, director de operaciones o cualquier otro funcionario, independientemente del título oficial, que desempeñe una función similar en la Entidad Informante. La ley llama a esta persona un “funcionario superior”
- Personas que tengan autoridad sobre el nombramiento o destitución de cualquier funcionario superior o de la mayoría de la junta directiva.
- Personas que dirijan, determinen o tengan una influencia sustancial sobre decisiones importantes tomadas por la Compañía Informante; o
- Personas que tengan cualquier otra forma de control sustancial sobre la Compañía Informante
Por su posición y posibilidad de ejercer control de manera directa o indirecta, el Reporte BOI también incluye a:
- Personas que se desempeñan como fiduciarios para la Entidad Informate.
- Personas que tiene el poder de representación legal de uno o varios miembros de la junta directiva.
- Personas que tienen control de la mayoría del poder de voto de la empresa que informa;
- Personas que ejercen control en razón a un acuerdo financiación con la Entidad Informante.
- Personas jurídicas que actúan como entidades intermediarias que, de forma separada o colectiva, ejercen un control sustancial sobre una empresa que informa.
- Persona que de otro modo tienen control sobre la empresa que informa debido a un acuerdo, contrato u relación legal especial.
Las personas que poseen o controlan al menos el 25 % de la entidad.
Las entidades obligadas a hacer el reporte BOI, deben reportar en particular, la identidad, dirección y número de identificación tributaria (ITIN, SSN o EIN) de:
- Cualquier acción, título o instrumento similar; certificado de suscripción de acciones, certificado de fideicomiso con derecho a voto o certificado de depósito para un título de renta variable
- Cualquier interés de capital o beneficio en la Entidad Informante.
- Cualquier instrumento convertible, con o sin contraprestación, cualquier futuro sobre dicho instrumento, o cualquier garantía o derecho para comprar, vender o suscribir una acción o interés similar a los descritos antes.
- Cualquier opción de venta, compra, u otra opción o privilegio de compra o venta de cualquiera de los instrumentos antes descritos (a menos que dicha opción o privilegio sea creado y mantenido por un tercero sin el conocimiento o la participación de la Entidad Informante).
- Cualquier otro instrumento, contrato, acuerdo, entendimiento, relación o mecanismo utilizado para establecer derechos de propiedad sobre la Entidad Informante.
¿Qué pasa si no hacer el Reporte BOI?
Las reglas aplicables al reporte BOI exime a las siguientes personas de la definición de “beneficiario efectivo” por ende no están obligadas a reportar su identidad:
El incumplimiento deliberado del requisito de hacer el Reporte BOI puede ser sancionado, esto consiste en sanciones civiles y penales, incluidas multas civiles de 500 dólares por día y sanciones penales de una multa de 10.000 dólares, prisión de no más de dos años o ambas.
En conclusion...
El requisito de hacer el Reporte BOI de acuerdo al “Corporate Transparency Act” ya está en vigor y representa un cambio significativo en la forma en que el gobierno federal de los Estados Unidos supervisa la propiedad efectiva de las empresas creadas o que se registran para hacer negocios en EE. UU. Con un estimado de 32,6 millones de empresas que se espera que cumplan con el Reporte BOI, las empresas deben ser conscientes de la amplia aplicabilidad de esta nueva normativa. Para prepararse para el cumplimiento, las empresas y los profesionales independientes deben familiarizarse con los requisitos del Reporte BOI y dependiendo del tamaño de la empresa, es posible que sea necesario establecer procesos internos para identificar y actualizar la información sobre los individuos a los que cubren las disposiciones legales en esta materia, como se explicó antes.
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